Имитационное моделирование кругооборота хозяйственных средств промышленного предприятия

В настоящее время управление деятельностью любого субъекта хозяйствования относится к числу сложных и трудоемких процессов. При этом традиционные методы анализа далеко не всегда позволяют выработать качественные управленческие решения.

В этой связи весьма актуальной является проблема совершенствования методик анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций за счет применения имитационного моделирования, позволяющего оценить неопределенность результатов деятельности хозяйствующего субъекта и связанный с этим вероятный дефицит ресурсов в непосредственной увязке с принципами и методами бухгалтерского учета.

В ходе исследования была построена имитационная модель схемы движения хозяйственных средств производственного предприятия с использованием MS Excel и средств VBA. Как сообщает украинский портал легкой промышленности. Данная модель предназначена для определения потребности предприятия в хозяйственных средствах (в том числе в оборотном капитале) и позволяет выработать эффективные управленческие решения, касающиеся условий функционирования экономического субъекта.

В рамках построения данной имитационной модели были реализованы следующие основные этапы (рис. 1). Имитационная модель схемы движения хозяйственных средств производственного предприятия имеет базовый вариант и его модификации. При этом для каждого варианта выполняются следующие требования:

  • описание всего кругооборота хозяйственных средств;
  • ориентация на источники реальной информации;
  • учет изменений потребности предприятия в хозяйственных (оборотных) средствах в зависимости от заданного числа итераций;
  • возможность получения числового результата, который впоследствии может использоваться для принятия эффективного управленческого решения.
Рис. 1. Алгоритм построения и использования имитационной модели финансово-хозяйственной деятельности организации

Рис. 1. Алгоритм построения и использования имитационной модели финансово-хозяйственной деятельности организации

В упрощенном виде кругооборот хозяйственных средств предприятия может быть представлен как контур «денежные средства — материалы — готовая продукция». Введя в рассмотренную схему движения оборотных средств элементы «незавершенное производство», «кредиторская задолженность» и «прибыль» получим базовый вариант модели кругооборота хозяйственных средств, представляющий уже определенную практическую ценность (рис. 2). Именно с данным вариантом велась работа в ходе исследования.

Рис. 2. Базовый вариант кругооборота хозяйственных средств организации

Рис. 2. Базовый вариант кругооборота хозяйственных средств организации

Основные предпосылки базового варианта модели движения хозяйственных средств производственного предприятия состоят в следующем:

  • вся сумма денежных средств предприятия расходуется на приобретение материалов для изготовления продукции;
  • исходя из нормы расходования материалов на единицу продукции, определяется, какая их часть поступит в производство, а какая попадет на склад;
  • производится один вид продукции;
  • если объем выпущенной готовой продукции превышает сформировавшийся на рынке спрос, образуется остаток готовой продукции на складе предприятия.

При усложнении базового варианта модели некоторые из предпосылок могут быть видоизменены. Блок-схема алгоритма имитации кругооборота оборотных средств для базового варианта модели представлена на рис. 3.

Рис. 3. Блок-схема алгоритма имитации кругооборота хозяйственных средств

Рис. 3. Блок-схема алгоритма имитации кругооборота хозяйственных средств

Входными параметрами системы являются: начальный объем денежных ресурсов; общее количество единиц приобретенного сырья и материалов; цена за единицу материала; диапазон колебаний цены единицы материала; норма расхода материала на единицу продукции; спрос на изготавливаемую продукцию; количество итераций; действующая ставка налога на прибыль. Параметры алгоритма имитация кругооборота хозяйственных средств организации:

  • numInitMoney – начальное количество ДС;
  • numInitMaterial – начальная цена материалов;
  • numInitProduction – начальная цена продукции;
  • numMatVar – диапазон колебаний цены единицы материала;
  • numProdVar – диапазон колебаний цены единицы продукции;
  • numMatPerProd – расход сырья на одну единицу продукции;
  • Money – денежные средства;
  • Material – материалы;
  • Prod – готовая продукция;
  • qMat – количество материалов;
  • qProd – объем готовой продукции;
  • MatRemain – остаток материалов;
  • Demand – спрос на изготавливаемую продукцию;
  • ProdRemain – остаток готовой продукции на складе;
  • Profit – прибыль (убыток) от продаж;
  • CProfit – чистая прибыль (убыток);
  • cycles – число циклов (итераций);
  • tax – налог на прибыль.

После задания необходимых параметров, модель выполняет соотношения, отраженные в цикле процесса. Выходными параметрами системы являются: величина материалов в стоимостном выражении; величина готовой продукции в натуральном и стоимостном выражении; остаток материалов и готовой продукции на складе организации в натуральном и стоимостном выражении; сумма выручки от реализации; себестоимость изготавливаемой продукции; валовая прибыль; чистая прибыль. На рис. 4 графически представлены результаты имитационного моделирования кругооборота хозяйственных средств организации.

Рис. 4. Результаты проведения имитационного прогона (денежные средства)

Рис. 4. Результаты проведения имитационного прогона (денежные средства)

Модель движения хозяйственных средств производственного предприятия также позволяет составить прогнозный отчет о прибылях и убытках. При этом варьируя входные параметры системы, можно добиться максимизации прибыли за анализируемый период. Таким образом, разработанная имитационная модель кругооборота хозяйственных средств предприятия позволяет принимать следующие управленческие решения:

  • нуждается ли рассматриваемое предприятие в дополнительных источниках финансирования;
  • каковы должны быть входные параметры модели для бесперебойного функционирования хозяйствующего субъекта;
  • верна ли политика предприятия в отношении организации оборотных средств;
  • модель может быть использована при прогнозировании бухгалтерской отчетности.
07.02.2013
Наверх